经营活动中的营运资金管理

业务流程管理具有不可替代性，它强调对企业内部各项职能活动的横向协调。企业要从整体管理出发，将营运资金管理与业务流程联系起来，使营运资金管理的方法摆脱单纯的数学方法，转向以业务流程的优化和管理为重心。

1．采购活动中的营运资金管理

采购中影响营运资金的主要项目有材料存货、应付账款、应付票据和预付账款。而这几个项目的管理与供应商有密切的关系。为了保证企业所订购的原材料能够准时到达并且保证质量，企业应在长期合作的基础上，从众多供应商中精心选择几家信誉好且生产状况稳定的供应商，建立长期的相互信任、相互合作、互利互惠的战略合作伙伴关系。并且采用定量和定性的方法来评估供应商的信用情况，建立供应商的信用档案，及时调整信誉不好的供应商。在企业与供应商建立长期的合作互惠关系后，核心供应商可在一定程度上参与企业的内部运营，特别是在新产品和新工艺的设计阶段。当市场发生变化要求企业改变原有生产模式提供新产品时，提前参与的供应商能够及时适应企业的变化，快速调整，从而减少企业为生产流程的调整而付出的成本。

采购中营运资金管理要注意以下几点。一是在材料存货管理过程中既要重视采购过程的成本管理，又要重视存储成本的管理，关注存货短缺带来的损失和存货积压带来的资金压力和资源浪费；二是制定恰当的信用政策，既最大限度地减少资金占用，又不影响企业自身信誉，保持与供应商的良好合作关系；三是在供应商信用度高的前提下可以预付账款，否则，应尽量减少预付账款支出，以提高资金周转率，避免造成现金短缺。

2．生产活动中的营运资金管理

生产活动中影响营运资金的项目主要有半成品存货、应付职工薪酬、其他应收款、其他应付款等。生产活动期间发生的所有费用最终都将结算到生产成本中，其间的营运资金最多而且比较复杂，因此，加强内部流程管理尤其重要。

内部流程管理主要指产品的生产流程管理，目的是要在高质量和快速反应的同时保证成本的最低。因此，企业要关注速度、创新、合作、质量和低成本。低成本高效率的生产流程管理需要生产部门与物流和采购部门的密切配合。为了保证产品的质量，应实施全面质量管理的控制制度。

   3．销售活动中的营运资金管理

销售活动中影响营运资金的项目包括成品存货、应收账款、应收票据、预收账款、应交税费等。企业生产的目的是满足客户的需求，实现销售，赚取利润。

可以认为企业的营运资金最终都来自销售活动，继而在采购、生产和销售循环过程中不断地积累，扩大规模。在日益加剧的市场竞争中，现代企业要取得更大的市场份额，就必须加强客户关系管理，在销售活动中注意与客户建立良好的合作关系，以持续获得订单和及时收回资金，形成资金的良性循环。同时还要优化客户服务管理流程，迅速对客户咨询等要求做出响应，加速下单过程。良好的客户服务管理流程可以增加收入、降低费用、减少库存，从而改善营运效率。

   ４.理财活动中的营运资金管理

理财活动是对企业整体营运资金的管理，由投资活动和筹资活动组成，与经营活动无关，但是关系到企业的现金支付能力、偿债能力以及资产的盈利能力。理财活动中影响企业营运资金管理的项目主要包括货币资金、应收利息、应收股利、交易性金融资产、短期借款、应付股利、应付利息等。这些项目虽然不直接影响经营活动，但对理财活动中的营运资金进行有效管理可以保证企业资金有较强的流动性和清偿能力，从整体上提高企业营运资金的使用效率。